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關(guān)于陽江市2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局對2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)市七屆人大常委會第十七次會議的有關(guān)決議和審議意見，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，加大對重大政策措施貫徹落實(shí)、重點(diǎn)民生資金和項目、“三大攻堅戰(zhàn)”以及財政資金使用績效的審計力度，努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。審計結(jié)果表明，2018年市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。各部門、各地區(qū)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大第三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算和市七屆人大常委會第十八次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算調(diào)整方案，扎實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，強(qiáng)化財政收支管理，經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
——供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)，財政運(yùn)行平穩(wěn)。2018年市本級一般公共預(yù)算收入完成年度調(diào)整后預(yù)算的107%。支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，落實(shí)國家各項減稅降費(fèi)政策措施，為企業(yè)減負(fù)超過16億元。支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，統(tǒng)籌安排科技資金 5149 萬元，支持科技事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級。
——財政體制改革穩(wěn)步深化，財政管理水平不斷提高。推動財政事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)，制訂《陽江市推進(jìn)社會治安、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)基本公共服務(wù)領(lǐng)域市縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革試點(diǎn)實(shí)施方案》；實(shí)行債務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，化解預(yù)警地區(qū)債務(wù)風(fēng)險；建立存量資金清理機(jī)制，盤活財政存量資金1.4 億元。
——財政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，社會民生進(jìn)一步改善。優(yōu)化整合財政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出。2018年市本級財政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，有關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，采取措施，按項、逐條開展整改。截至2019年6月底，審計查出2017年度問題98個，有關(guān)地區(qū)、部門和單位已整改68個，審計整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關(guān)責(zé)任人1人。
一、財政管理審計情況
（一）市本級決算草案審計
組織對2018年度市本級決算草案情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計了市財政局編制的2018年市本級財政決算草案的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。據(jù)市本級決算草案反映，2018年，市本級一般公共預(yù)算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.03萬元；國有資本經(jīng)營總收入6625萬元，總支出5625萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1000萬元；社會保險基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結(jié)余47.48億元。審計發(fā)現(xiàn)以下問題：
1、非稅收入未及時繳庫。市級財政專戶截至2018年底的國有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒、行政性收費(fèi)、土地出讓等收入1.3億元未及時上繳國庫，納入預(yù)算管理，也未在向市人大報告的2018年度預(yù)算執(zhí)行情況報告中體現(xiàn)。
2、決算草案多列一般公共預(yù)算收入。一是高新區(qū)財政將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入43.62萬元作為一般公共預(yù)算收入繳庫反映。二是海陵試驗區(qū)財政將定向捐贈收入60萬元作為一般公共預(yù)算收入核算反映。
（二）市本級財政管理審計
對市財政局具體組織2018年度市本級（含市直和濱海新區(qū)、陽江高新區(qū)、海陵試驗區(qū)，下同）財政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，市本級財政2018年度預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1、預(yù)算管理不夠全面規(guī)范
（1）市財政未單獨(dú)編報濱海新區(qū)預(yù)算，涉及金額2815萬元。
。2）預(yù)算編制不規(guī)范。一是市財政局超范圍安排教育費(fèi)附加793萬元、地方教育附加60萬元，用于教育督導(dǎo)評估、信訪維穩(wěn)等支出。二是海陵試驗區(qū)財政局向8個非科技發(fā)展項目安排科技三項專項資金622萬元。
。3）預(yù)算編制不夠細(xì)化。市財政年初預(yù)算安排1項專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算80萬元和海陵試驗區(qū)財政安排4項專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算1077萬元未細(xì)化到具體單位。
。4）市財政、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政未對預(yù)算項目實(shí)行項目庫管理。
。5）預(yù)備費(fèi)設(shè)置不規(guī)范。市財政、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政未按規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi)，預(yù)算安排預(yù)備費(fèi)占政府預(yù)算支出額比重不到1-3%。
2、市財政對存量資金未及時盤活收回統(tǒng)籌，導(dǎo)致2015年、2016年省級專項資金累計結(jié)存2324.51萬元閑置。
3、市財政、海陵試驗區(qū)財政2018年通過暫付掛賬方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款1.05億元。
4、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政擠占挪用新農(nóng)村建設(shè)、現(xiàn)代漁港建設(shè)等專項資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級和陽江高新區(qū)、海陵試驗區(qū)的4個執(zhí)收部門單位未及時追收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、水資源費(fèi)等非稅收入1239.57萬元上繳國庫。
6、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政違規(guī)對外出借財政資金。一是向2個非預(yù)算單位出借資金718.2萬元。二是向預(yù)算單位和未納入年度預(yù)算的項目單位出借資金1917.38萬元超過一年未及時收回。
7、市級和陽江高新區(qū)截至2017年底為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或者壓減國庫存款規(guī)模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預(yù)算收入共7539.00萬元。
8、市級和陽江高新區(qū)截至2017年底為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共4.01億元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計
組織對市公安局、原市國土局、原市質(zhì)監(jiān)局、原市安監(jiān)局、原市工商局、原市食藥監(jiān)局等6個市級部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并延伸審計了16個所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、預(yù)算編制與執(zhí)行方面。有1個部門當(dāng)年度預(yù)算安排的項目資金500萬元未細(xì)化到具體項目；有1個部門擅自改變項目資金預(yù)算支出用途，涉及資金61萬元。
2、政府采購方面。有4個部門和單位2018年度實(shí)際發(fā)生政府采購支出790.25萬元，年初未編制政府采購預(yù)算。
3、非稅收入方面。有1個部門的轉(zhuǎn)讓耕地指標(biāo)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等非稅收入1844.42萬元未及時上繳財政；有1家所屬單位違反規(guī)定收取特種作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用，涉及金額389.35萬元。
4、資金資產(chǎn)管理方面。有2個部門和單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額393.36萬元；有1個部門1項建設(shè)工程2014年已竣工驗收投入使用，但長期未辦理項目的竣工財務(wù)決算，涉及工程投資1619.83萬元；有1個部門23.95萬元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有5個部門及單位未定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)；有1個部門資產(chǎn)盤虧57.37萬元，但長期未辦理資產(chǎn)處置；有4個部門及單位未及時清繳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，涉及金額659.95萬元；有5個部門及單位往來賬款長期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)方面。有6個部門和單位超預(yù)算或無預(yù)算支出列支“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額33.35萬元；有5個部門未按規(guī)定完成公車改革，25輛公務(wù)用車未處置；有2個部門及單位公務(wù)用車沒有在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)維修或維修沒有報價送修單，涉及金額14.62萬元；有1個部門公務(wù)用車購置費(fèi)用未列入部門預(yù)算，涉及金額27.14萬元。
（四）縣鎮(zhèn)（街）財政管理審計
組織對江城區(qū)、陽東區(qū)、陽西縣、 陽春市截至2017年底財政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽春市2015至2017年度財政收支管理、陽東區(qū)財政決算和8個鎮(zhèn)（街）2014至2018年度財政財務(wù)收支等情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財政暫存、暫付款掛賬和縣區(qū)財政收支管理情況審計
（1）3個縣(市、區(qū))為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或壓減國庫存款規(guī)模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預(yù)算收入共9903.74萬元。
（2）4個縣(市、區(qū)) 為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共88200萬元；有1個縣通過將教育醫(yī)療等收費(fèi)列作預(yù)算收入等方式虛增預(yù)算收入9370.16萬元。
。3）有1個縣在未編制預(yù)算調(diào)整方案和未報同級人大常委會批準(zhǔn)的情況下，通過暫付方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款5514.64萬元。
（4）有1個區(qū)財政違規(guī)向國有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入7349萬元資金用于財政周轉(zhuǎn)。
（5）截至2018年6月底，陽春市尚未下達(dá)2015年至2017 年6月的上級補(bǔ)助資金3.93億元；2015年12月，陽春市水利移民安置辦公室收到中央及省補(bǔ)助資金共20283萬元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬元未撥付使用。
2、陽東區(qū)財政決算審計
（1）預(yù)算管理不到位。區(qū)財政2017年度代編預(yù)算有1項教育費(fèi)附加資金未細(xì)化到具體項目和單位，涉及金額2957萬元；區(qū)財政2017年預(yù)算安排招商引資、漁港日常維護(hù)和管理等14項資金執(zhí)行率為零，涉及金額共3813萬元。
。2）財政收入征繳管理不規(guī)范。市國土資源局陽東分局的土地出讓等非稅收入4645萬元未及時征收；區(qū)財政罰沒收入26.01萬元滯留財政專戶，未及時繳入國庫； 區(qū)住建局違規(guī)設(shè)立收費(fèi)項目，收取異地建設(shè)補(bǔ)償金1808.53萬元；區(qū)財政違規(guī)返還10個執(zhí)收單位罰沒經(jīng)費(fèi)267.95萬元。
。3）財政資金管理使用不嚴(yán)格。區(qū)財政擠占上級專項資金2.43億元；區(qū)財政超范圍使用教育費(fèi)附加等2項資金共30.98萬元；區(qū)財政未按要求充分盤活財政存量資金，涉及金額1440.32萬元。
（4）政府債務(wù)管理不規(guī)范。區(qū)財政超范圍使用債券資金371.86萬元。
3、鎮(zhèn)（街）財政財務(wù)收支審計
。1）那龍等2個鎮(zhèn)未按規(guī)定程序編報預(yù)算方案、決算草案。
（2）春灣、潭水等6個鎮(zhèn)的廠房租金、利息收入、臨時占用土地補(bǔ)償?shù)确嵌愂杖?21.19萬元未及時上繳國庫。
。3）河?鎮(zhèn)將教育收費(fèi)列作預(yù)算收入，虛增預(yù)算收入386萬元。
。4）潭水等2個鎮(zhèn)將專項資金收支通過掛賬方式，少列預(yù)算收入4526.35萬元，少列預(yù)算支出共5949.15萬元。
。5）陂面鎮(zhèn)財政無預(yù)算支出38.56萬元，用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)不足。
（6）春灣等3個鎮(zhèn)的新農(nóng)村建設(shè)、新時期精準(zhǔn)扶貧等19項專項資金未按規(guī)定及時撥付使用，涉及金額758.63萬元。
。7）北慣鎮(zhèn)的往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額1390萬元。塘坪鎮(zhèn)政府違規(guī)向私人借入480.04萬元資金用于合作開發(fā)。
二、績效審計情況
（一）支持重大政策落實(shí)的省級財政資金績效審計
組織對省級財政安排的新增政府債券、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等4個方面重大政策及其資金績效情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，省級財政對地方政府債券、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強(qiáng)，相關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的政策要求，著力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計時止，市本級和陽春市等4個縣(市、區(qū))共有5.11億元新增政府債券資金存放在財政部門或預(yù)算（項目）單位未實(shí)際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個縣的61.56萬元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費(fèi)等非公益性資本支出。
2、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金使用率不高。2018年4月省財政下達(dá)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專項資金51994萬元，截至2019年3月審計時止，仍有29925.79萬元結(jié)存在市縣財政及市級受托管理機(jī)構(gòu)未實(shí)際使用；2018年5月省財政下達(dá)促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金362萬元，截至2019年3月審計時止，仍結(jié)存閑置在市縣財政未撥付使用。二是市有關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致1家不符合條件的企業(yè)違規(guī)獲得省支持珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展等專項資金共31.50萬元。
3、支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計時止，有3個縣(市、區(qū))的17個2018年底前已建成的村衛(wèi)生站未投入使用。
（二）市級部門績效管理情況審計
對市本級（含高新區(qū)、海陵試驗區(qū)）財政組織執(zhí)行2018年度本級財政預(yù)算和決算草案、市公安局等6個市級部門年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中，發(fā)現(xiàn)存在以下績效問題：
1、預(yù)算績效評價覆蓋面偏低。一是市本級（含高新區(qū)、海陵試驗區(qū)）除市財政局組織對市直部門12個預(yù)算項目開展績效評價，占9.09%，涉及項目預(yù)算19603萬元外，高新區(qū)、海陵試驗區(qū)財政均沒有開展預(yù)算績效評價工作。二是對開展了績效自評的項目未按要求公開績效評價結(jié)果。
2、部門預(yù)算績效管理工作不規(guī)范。有2個部門未按要求對5個項目進(jìn)行績效申報和績效自評；有2個部門和單位4個當(dāng)年度安排的項目支出預(yù)算執(zhí)行率為零，涉及未執(zhí)行資金106.90萬元；有1個部門的3個項目資金結(jié)余款長期未清理，涉及金額124.34萬元；有1個部門的1項資金項目進(jìn)度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬元。
三、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開展了取消車輛通行費(fèi)公路項目債務(wù)情況審計調(diào)查、精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)跟蹤審計、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰(zhàn)政策措施落實(shí)情況審計調(diào)查。
（一）取消車輛通行費(fèi)公路項目債務(wù)情況審計調(diào)查
組織對我市2017年取消車輛通行費(fèi)年票制公路項目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、公路項目債務(wù)管理存在的問題。債務(wù)處置進(jìn)展慢，逾期債務(wù)增多，自取消收費(fèi)以來債務(wù)余額僅減少0.15億元，占其債務(wù)余額的6.85%；已發(fā)生逾期債務(wù)1.6億元，占其債務(wù)余額的75.47%。經(jīng)營性項目未能按要求在2017年底完成政府回購談判工作，影響全省取消收費(fèi)公路政策整體推進(jìn)。
2、取消收費(fèi)后續(xù)管理工作存在的問題。截至2018年6月底，還貸專戶留存的81.07萬元資金未及時用于還貸。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)審計
組織對全市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計，重點(diǎn)審計2016年至2018年9月各類扶貧資金35.81億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用及扶貧政策落實(shí)等情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問題。資金使用進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，全市各類扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮(zhèn)財政部門，留存資金占到位財政資金21.28億元的26.88%。
2、產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問題。一是部分項目投向不精準(zhǔn)。陽西縣、陽東區(qū)、江城區(qū)的9個項目簡單平均發(fā)錢發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)、合作社、個體戶或個人，涉及資金1674.78萬元。二是監(jiān)管不到位。陽西縣的1個項目104萬元扶貧資金投入合作社后，即被轉(zhuǎn)借給個人，資金被抽逃、挪用。三是存在風(fēng)險隱患。陽東區(qū)的1個項目共35.24萬元扶貧開發(fā)資金購進(jìn)的土地、廠房、商鋪產(chǎn)權(quán)不明晰；陽東區(qū)、陽西縣的3個項目共622.86萬元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財務(wù)不健全、未設(shè)立會計賬冊、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問題，資金流失的風(fēng)險較大。
3、“三保障”惠民政策落實(shí)存在的問題。一是教育資助政策方面。全市未及時足額、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費(fèi)補(bǔ)助，涉及80人、22.85萬元。二是最低生活保障及醫(yī)療、養(yǎng)老保障政策落實(shí)方面。全市有146名無勞動能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低；蛱乩ЧB(yǎng)；超范圍或重復(fù)發(fā)放低保金（殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼）及特困供養(yǎng)補(bǔ)助金，涉及7人、0.27萬元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫(yī)療保險或養(yǎng)老保險；未及時足額向7戶建檔立卡貧困戶發(fā)放危房改造補(bǔ)助資金4.20萬元；有3戶建檔立卡貧困戶虛報或重復(fù)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助資金6.00萬元。三是預(yù)脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中7852名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險或基本醫(yī)療保險；有721戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級危房中。
4．省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)項目管理存在的問題。建設(shè)進(jìn)度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存市、縣、鎮(zhèn)財政部門，留存資金占收到新農(nóng)村示范村建設(shè)資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰(zhàn)審計
1、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計
組織對陽東區(qū)北慣、陽春河?等6個鎮(zhèn)(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是北慣鎮(zhèn)2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬公頃，其中基本農(nóng)田0.10萬公頃，耕地和林地等0.05萬公頃。二是北慣鎮(zhèn)森林防火監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財產(chǎn)損失407.24萬元。三是陽東區(qū)市政管理中心、陽東區(qū)環(huán)境保護(hù)局2015年至2017年違規(guī)占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監(jiān)管不力。北慣鎮(zhèn)未開展入河排污口審查工作，共有24個入河排污口未經(jīng)審批；陂面等3個鎮(zhèn)的水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)未按規(guī)定設(shè)置隔離防護(hù)設(shè)施或管護(hù)不到位。二是治理項目進(jìn)展緩慢。河?等2個鎮(zhèn)3個污染治理項目進(jìn)展緩慢，其中1個省重點(diǎn)治理工程項目未按時完工。三是污染整治監(jiān)管不力。潭水等3個鎮(zhèn)有5個大型養(yǎng)豬場、3家畜禽場和31戶養(yǎng)殖戶在水源禁養(yǎng)區(qū)非法養(yǎng)殖，6家已整治的養(yǎng)殖場存在復(fù)養(yǎng)問題，水資源環(huán)境存在污染隱患。四是環(huán)評工作不到位。河?鎮(zhèn)5家畜禽養(yǎng)殖場未進(jìn)行環(huán)境影響評價即投產(chǎn)。
2、河道采砂經(jīng)營管理情況審計調(diào)查
組織對陽江市河道采砂經(jīng)營管理情況進(jìn)行審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）河砂開采規(guī)劃和開采管理方面。一是未按規(guī)定編制河道采砂規(guī)劃報告。4個縣（市、區(qū)）水務(wù)局未按分級管理范圍和管理權(quán)限，對管理的河道進(jìn)行全面勘測和規(guī)劃設(shè)計，形成河道采砂規(guī)劃報告。二是4個縣（市、區(qū)）水務(wù)局部分年度的河砂開采計劃沒有報上級水行政主管部門備案。
（2）河道采砂許可、招投標(biāo)管理方面。一是招投標(biāo)管理不規(guī)范。市和4個縣（市、區(qū)）河砂公司在部分河道采砂項目招標(biāo)未按規(guī)定設(shè)定投標(biāo)人條件，導(dǎo)致不符合條件的投標(biāo)人租賃他人采砂船舶進(jìn)行投標(biāo)。二是招投標(biāo)審查把關(guān)不嚴(yán)。市和3個縣（市、區(qū)）8個河道采砂項目分別由8家不符合規(guī)定要求的企業(yè)中標(biāo)。
（3）河道采砂現(xiàn)場管理方面。一是采砂監(jiān)理履行職責(zé)不到位。監(jiān)理單位未按規(guī)定向招標(biāo)人書面匯報累計采砂量。二是采砂現(xiàn)場監(jiān)理沒有到崗位履職，未按規(guī)定填寫采砂監(jiān)理日志。三是部分監(jiān)理人員無證上崗。四是2個縣區(qū)沒有成立河道采砂現(xiàn)場監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或在采砂現(xiàn)場派駐點(diǎn)代表。
四、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計情況
組織全市審計機(jī)關(guān)對2018年度國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計。主要審計了支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化“放管服”改革、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)等4個方面。總體上看，各有關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省、市有關(guān)重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展降費(fèi)方面。一是清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款不到位。個別市級部門未按時匯總、準(zhǔn)確上報全市清理拖欠企業(yè)賬款情況；陽西縣等2個縣（區(qū)）清償拖欠款進(jìn)度緩慢，市工信局督促落實(shí)清理拖欠賬款工作未到位。二是降費(fèi)減負(fù)政策未完全落實(shí)到位。陽春市個別部門繼續(xù)收取已免征的部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)共3.20萬元。
（二）深化“放管服”改革方面。個別供水企業(yè)將建設(shè)工程規(guī)劃許可、施工許可作為供水報裝的前置條件或以格式條款單方面設(shè)定并收取與原滯納金相同標(biāo)準(zhǔn)的違約金；個別市級部門所屬單位未按規(guī)定免收85家小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費(fèi)，涉及金額51.92萬元；1個市級部門和1個所屬單位未按規(guī)定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬元。
（三）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。4個縣（市、區(qū)）未按標(biāo)準(zhǔn)足額發(fā)放村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼資金，涉及金額68萬元。
（四）省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)方面。陽江港進(jìn)港航道改造工程項目建設(shè)由于前期準(zhǔn)備工作不足，建設(shè)主體和建設(shè)資金未落實(shí)，僅完成前期費(fèi)用投資904.423萬元，不具備開工條件，未能按計劃于2018年10月開工建設(shè)。
五、重點(diǎn)民生項目和資金審計情況
（一）陽江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況進(jìn)行審計
組織對陽江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況（含幼兒園）進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，陽江市及相關(guān)縣區(qū)政府及職能部門重視基礎(chǔ)教育工作，逐步加大基礎(chǔ)教育投入，推動了當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)教育的進(jìn)一步均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財務(wù)收支管理不規(guī)范。市本級和3個縣區(qū)超范圍使用教育費(fèi)附加1.49億元；有12所學(xué)校存在未按規(guī)定上繳租金收入、違規(guī)使用零余額資金賬戶等問題，涉及金額594.19萬元。
2、資產(chǎn)管理中存在問題。有20家學(xué)校未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)640.52萬元。
（二）陽江市養(yǎng)老中心建設(shè)項目建設(shè)管理情況審計
組織對陽江市養(yǎng)老中心建設(shè)項目建設(shè)管理績效進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，市養(yǎng)老中心作為一家政府投資、管理規(guī)范、較具規(guī)模的綜合性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)，推進(jìn)了我市社會養(yǎng)老服務(wù)體系的建設(shè)，進(jìn)一步推動了當(dāng)?shù)孛裆纳，對市?nèi)其他養(yǎng)老機(jī)構(gòu)起到了示范和引領(lǐng)作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、未及時辦理竣工決算。項目建成4年竣工驗收合格，未及時辦理竣工財務(wù)決算，涉及資金4141.75萬元。
2、未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。養(yǎng)老中心項目建成移交使用后，一直未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
3、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。養(yǎng)老中心服務(wù)收費(fèi)按市場化收取，床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等服務(wù)收費(fèi)未按規(guī)定實(shí)行政府定價或政府指導(dǎo)價機(jī)制。
4、資產(chǎn)管理不規(guī)范。養(yǎng)老中心未建立健全公務(wù)用車使用管理及定點(diǎn)維修制度；未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)等。
六、國有企業(yè)審計情況
組織對市交通投資、水務(wù)、鐵路等3戶市屬企業(yè)集團(tuán)(公司)進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，不斷完善內(nèi)部管理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）決策管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定制定“三重一大”決策具體實(shí)施辦法。有1戶企業(yè)向所屬公司增加投資注冊資本金的決策依據(jù)不充分。
（二）企業(yè)利潤財務(wù)核算不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定提取法定公積金。有1戶企業(yè)因其他往來等未按規(guī)定對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致虛增2017年利潤。有1戶企業(yè)所屬分公司隱瞞2017年業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致少計利潤212.83萬元。有2戶企業(yè)債權(quán)債務(wù)長期未清理，涉及金額92036.99萬元。
（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)購買46輛考試車輛一年以上，因便民考場未竣工未能及時投入使用，造成資源浪費(fèi)，涉及金額236.12萬元。
（四）建設(shè)項目管理不到位。有1戶企業(yè)3個項目的施工圖紙未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)而用于施工；有1戶企業(yè)2項工程未向有關(guān)部門申請領(lǐng)取施工許可證而施工；有1項工程沒有組織相關(guān)單位參與竣工驗收。
七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計
組織對市供銷合作聯(lián)社等11個市級部門單位、陽西縣人民法院，以及6個鎮(zhèn)（街）地方黨委政府共25名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）決策制度建立及執(zhí)行方面。一是有1個市級部門單位和4個鎮(zhèn)（街）未建立健全重大經(jīng)濟(jì)決策制度或存在未明確經(jīng)濟(jì)事項審批權(quán)限和審批程序等問題。二是有2個鎮(zhèn)的3項重大經(jīng)濟(jì)事項沒有按規(guī)定經(jīng)過集體研究決策，涉及金額66.24萬元。
（二）遵守中央八項規(guī)定實(shí)施細(xì)則方面。有9個市級部門單位、1個省統(tǒng)管單位和6個鎮(zhèn)（街）分別存在接待費(fèi)、會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用管理不規(guī)范、開支報銷不真實(shí)等問題，涉及金額913.48萬元。
八、重大政府投資項目審計情況
組織對城南新區(qū)二環(huán)南路工程、市區(qū)金雞橋擴(kuò)寬工程等16個公共投資項目開展審計，審計涉及總投資145416.87萬元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）工程項目造價方面。部分項目造價虛高，城南新區(qū)二環(huán)南路工程等11個政府投資建設(shè)項目存在部分材料調(diào)差和定額套價不準(zhǔn)確、計量計價不準(zhǔn)確等問題，造成多計建設(shè)成本632.73萬元。
（二）工程績效管理方面。個別公共投資建設(shè)項目存在前期論證不充分等問題，增大項目投資，造成基礎(chǔ)工程損失浪費(fèi)1303萬元。
（三）工程建設(shè)管理方面。部分項目建設(shè)管理不規(guī)范，有2個項目的設(shè)計文件深度不夠或設(shè)計變更失誤造成浪費(fèi)，審圖工作把關(guān)不嚴(yán)。有2個項目存在工程施工現(xiàn)場管理較差、機(jī)械設(shè)備和人員投入不足、不按設(shè)計要求施工、原材料不足或質(zhì)量差、偷工減料、現(xiàn)場交通標(biāo)示標(biāo)志不足等問題。有1個項目調(diào)增的材料價差145.91萬元計算依據(jù)不足。
（四）工程項目后續(xù)管理不到位。有1個項目已交工驗收的工程實(shí)物與竣工圖不符，工程試運(yùn)營期超過三年時間未履行竣工驗收。
九、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）貫徹落實(shí)執(zhí)行《預(yù)算法》不到位，依法理財、科學(xué)理財、為民理財意識不夠強(qiáng)，政績觀出現(xiàn)偏差。有的地區(qū)和部門單位對貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施認(rèn)識、理解不到位，推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的具體措施不夠?qū)；有的落?shí)新發(fā)展理念不到位，通過人為調(diào)控財政收支規(guī)模來制造虛假政績；有的地區(qū)和部門單位對預(yù)算法等財經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，執(zhí)行不嚴(yán)格，違法違規(guī)行為時有發(fā)生；有的地區(qū)和部門單位未能做到科學(xué)理財、為民管財，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；有的未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類資源。
（二）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，推進(jìn)預(yù)算改革和績效管理有待加強(qiáng)。有的部門單位對預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，對項目資金調(diào)研論證不充分，申報預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財政資金分配不夠精準(zhǔn)，預(yù)算難以有效執(zhí)行；有的地區(qū)未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施的成效無法體現(xiàn)；有的地區(qū)和部門單位“重進(jìn)度、輕績效”，績效管理的控制力和約束力有待加強(qiáng)。
（三）缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。一些地區(qū)和部門單位管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計建議：
（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，進(jìn)一步提高財政預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和執(zhí)行的有效性。一是繼續(xù)加強(qiáng)《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，增強(qiáng)依法理財、科學(xué)理財、為民理財?shù)囊庾R。二是抓好預(yù)算編制管理工作，加快推進(jìn)項目庫建設(shè)，把好預(yù)算審核關(guān)，強(qiáng)化預(yù)算編制與財政支出政策的有效銜接，提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)督，明確財政部門與主管部門職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，提高部門的支出責(zé)任意識、績效意識，切實(shí)把財政資金管好用好。
（二）進(jìn)一步深化財政和國資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革。一是繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，推進(jìn)市縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。二是推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理，堅持“花錢必問效、無效必問責(zé)”，推動構(gòu)建全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，強(qiáng)化績效管理激勵約束機(jī)制，對財政資金管理使用績效差、損失浪費(fèi)的部門單位嚴(yán)肅問責(zé)。三是深化國資國有企業(yè)改革，加強(qiáng)對市屬國有資本和國有企業(yè)的監(jiān)督管理。進(jìn)一步優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局及結(jié)構(gòu)，完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國有資產(chǎn)資源保值增值。四是加強(qiáng)重大政府投資項目監(jiān)督管理。加強(qiáng)內(nèi)部審核控制，強(qiáng)化設(shè)計、施工、監(jiān)理等建設(shè)主體的從業(yè)行為監(jiān)管，督促落實(shí)相關(guān)責(zé)任，提高建設(shè)質(zhì)量和水平。
（三）進(jìn)一步打好“三大攻堅戰(zhàn)”，增強(qiáng)防范重大風(fēng)險能力。一是全面落實(shí)中央和省、市一系列防范化解風(fēng)險政策措施，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)單位風(fēng)險防控。積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶貧政策、金融扶貧政策的落實(shí)，強(qiáng)化扶貧資金、項目安全和績效管理，促進(jìn)扶貧項目落地生效，建立健全促進(jìn)穩(wěn)定脫貧和有效防范返貧的長效機(jī)制，打牢持續(xù)發(fā)展根基，確保脫貧目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。三是加強(qiáng)重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險隱患的管控，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)污染防治責(zé)任，加強(qiáng)問題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險，確保生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善目標(biāo)按期實(shí)現(xiàn)。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
——供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)，財政運(yùn)行平穩(wěn)。2018年市本級一般公共預(yù)算收入完成年度調(diào)整后預(yù)算的107%。支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，落實(shí)國家各項減稅降費(fèi)政策措施，為企業(yè)減負(fù)超過16億元。支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，統(tǒng)籌安排科技資金 5149 萬元，支持科技事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級。
——財政體制改革穩(wěn)步深化，財政管理水平不斷提高。推動財政事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)，制訂《陽江市推進(jìn)社會治安、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)基本公共服務(wù)領(lǐng)域市縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革試點(diǎn)實(shí)施方案》；實(shí)行債務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，化解預(yù)警地區(qū)債務(wù)風(fēng)險；建立存量資金清理機(jī)制，盤活財政存量資金1.4 億元。
——財政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，社會民生進(jìn)一步改善。優(yōu)化整合財政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出。2018年市本級財政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，有關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，采取措施，按項、逐條開展整改。截至2019年6月底，審計查出2017年度問題98個，有關(guān)地區(qū)、部門和單位已整改68個，審計整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關(guān)責(zé)任人1人。
一、財政管理審計情況
（一）市本級決算草案審計
組織對2018年度市本級決算草案情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計了市財政局編制的2018年市本級財政決算草案的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。據(jù)市本級決算草案反映，2018年，市本級一般公共預(yù)算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.03萬元；國有資本經(jīng)營總收入6625萬元，總支出5625萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1000萬元；社會保險基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結(jié)余47.48億元。審計發(fā)現(xiàn)以下問題：
1、非稅收入未及時繳庫。市級財政專戶截至2018年底的國有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒、行政性收費(fèi)、土地出讓等收入1.3億元未及時上繳國庫，納入預(yù)算管理，也未在向市人大報告的2018年度預(yù)算執(zhí)行情況報告中體現(xiàn)。
2、決算草案多列一般公共預(yù)算收入。一是高新區(qū)財政將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入43.62萬元作為一般公共預(yù)算收入繳庫反映。二是海陵試驗區(qū)財政將定向捐贈收入60萬元作為一般公共預(yù)算收入核算反映。
（二）市本級財政管理審計
對市財政局具體組織2018年度市本級（含市直和濱海新區(qū)、陽江高新區(qū)、海陵試驗區(qū)，下同）財政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，市本級財政2018年度預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1、預(yù)算管理不夠全面規(guī)范
（1）市財政未單獨(dú)編報濱海新區(qū)預(yù)算，涉及金額2815萬元。
。2）預(yù)算編制不規(guī)范。一是市財政局超范圍安排教育費(fèi)附加793萬元、地方教育附加60萬元，用于教育督導(dǎo)評估、信訪維穩(wěn)等支出。二是海陵試驗區(qū)財政局向8個非科技發(fā)展項目安排科技三項專項資金622萬元。
。3）預(yù)算編制不夠細(xì)化。市財政年初預(yù)算安排1項專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算80萬元和海陵試驗區(qū)財政安排4項專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算1077萬元未細(xì)化到具體單位。
。4）市財政、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政未對預(yù)算項目實(shí)行項目庫管理。
。5）預(yù)備費(fèi)設(shè)置不規(guī)范。市財政、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政未按規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi)，預(yù)算安排預(yù)備費(fèi)占政府預(yù)算支出額比重不到1-3%。
2、市財政對存量資金未及時盤活收回統(tǒng)籌，導(dǎo)致2015年、2016年省級專項資金累計結(jié)存2324.51萬元閑置。
3、市財政、海陵試驗區(qū)財政2018年通過暫付掛賬方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款1.05億元。
4、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政擠占挪用新農(nóng)村建設(shè)、現(xiàn)代漁港建設(shè)等專項資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級和陽江高新區(qū)、海陵試驗區(qū)的4個執(zhí)收部門單位未及時追收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、水資源費(fèi)等非稅收入1239.57萬元上繳國庫。
6、陽江高新區(qū)財政、海陵試驗區(qū)財政違規(guī)對外出借財政資金。一是向2個非預(yù)算單位出借資金718.2萬元。二是向預(yù)算單位和未納入年度預(yù)算的項目單位出借資金1917.38萬元超過一年未及時收回。
7、市級和陽江高新區(qū)截至2017年底為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或者壓減國庫存款規(guī)模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預(yù)算收入共7539.00萬元。
8、市級和陽江高新區(qū)截至2017年底為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共4.01億元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計
組織對市公安局、原市國土局、原市質(zhì)監(jiān)局、原市安監(jiān)局、原市工商局、原市食藥監(jiān)局等6個市級部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并延伸審計了16個所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、預(yù)算編制與執(zhí)行方面。有1個部門當(dāng)年度預(yù)算安排的項目資金500萬元未細(xì)化到具體項目；有1個部門擅自改變項目資金預(yù)算支出用途，涉及資金61萬元。
2、政府采購方面。有4個部門和單位2018年度實(shí)際發(fā)生政府采購支出790.25萬元，年初未編制政府采購預(yù)算。
3、非稅收入方面。有1個部門的轉(zhuǎn)讓耕地指標(biāo)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等非稅收入1844.42萬元未及時上繳財政；有1家所屬單位違反規(guī)定收取特種作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用，涉及金額389.35萬元。
4、資金資產(chǎn)管理方面。有2個部門和單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額393.36萬元；有1個部門1項建設(shè)工程2014年已竣工驗收投入使用，但長期未辦理項目的竣工財務(wù)決算，涉及工程投資1619.83萬元；有1個部門23.95萬元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有5個部門及單位未定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)；有1個部門資產(chǎn)盤虧57.37萬元，但長期未辦理資產(chǎn)處置；有4個部門及單位未及時清繳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，涉及金額659.95萬元；有5個部門及單位往來賬款長期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)方面。有6個部門和單位超預(yù)算或無預(yù)算支出列支“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額33.35萬元；有5個部門未按規(guī)定完成公車改革，25輛公務(wù)用車未處置；有2個部門及單位公務(wù)用車沒有在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)維修或維修沒有報價送修單，涉及金額14.62萬元；有1個部門公務(wù)用車購置費(fèi)用未列入部門預(yù)算，涉及金額27.14萬元。
（四）縣鎮(zhèn)（街）財政管理審計
組織對江城區(qū)、陽東區(qū)、陽西縣、 陽春市截至2017年底財政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽春市2015至2017年度財政收支管理、陽東區(qū)財政決算和8個鎮(zhèn)（街）2014至2018年度財政財務(wù)收支等情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財政暫存、暫付款掛賬和縣區(qū)財政收支管理情況審計
（1）3個縣(市、區(qū))為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或壓減國庫存款規(guī)模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預(yù)算收入共9903.74萬元。
（2）4個縣(市、區(qū)) 為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共88200萬元；有1個縣通過將教育醫(yī)療等收費(fèi)列作預(yù)算收入等方式虛增預(yù)算收入9370.16萬元。
。3）有1個縣在未編制預(yù)算調(diào)整方案和未報同級人大常委會批準(zhǔn)的情況下，通過暫付方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款5514.64萬元。
（4）有1個區(qū)財政違規(guī)向國有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入7349萬元資金用于財政周轉(zhuǎn)。
（5）截至2018年6月底，陽春市尚未下達(dá)2015年至2017 年6月的上級補(bǔ)助資金3.93億元；2015年12月，陽春市水利移民安置辦公室收到中央及省補(bǔ)助資金共20283萬元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬元未撥付使用。
2、陽東區(qū)財政決算審計
（1）預(yù)算管理不到位。區(qū)財政2017年度代編預(yù)算有1項教育費(fèi)附加資金未細(xì)化到具體項目和單位，涉及金額2957萬元；區(qū)財政2017年預(yù)算安排招商引資、漁港日常維護(hù)和管理等14項資金執(zhí)行率為零，涉及金額共3813萬元。
。2）財政收入征繳管理不規(guī)范。市國土資源局陽東分局的土地出讓等非稅收入4645萬元未及時征收；區(qū)財政罰沒收入26.01萬元滯留財政專戶，未及時繳入國庫； 區(qū)住建局違規(guī)設(shè)立收費(fèi)項目，收取異地建設(shè)補(bǔ)償金1808.53萬元；區(qū)財政違規(guī)返還10個執(zhí)收單位罰沒經(jīng)費(fèi)267.95萬元。
。3）財政資金管理使用不嚴(yán)格。區(qū)財政擠占上級專項資金2.43億元；區(qū)財政超范圍使用教育費(fèi)附加等2項資金共30.98萬元；區(qū)財政未按要求充分盤活財政存量資金，涉及金額1440.32萬元。
（4）政府債務(wù)管理不規(guī)范。區(qū)財政超范圍使用債券資金371.86萬元。
3、鎮(zhèn)（街）財政財務(wù)收支審計
。1）那龍等2個鎮(zhèn)未按規(guī)定程序編報預(yù)算方案、決算草案。
（2）春灣、潭水等6個鎮(zhèn)的廠房租金、利息收入、臨時占用土地補(bǔ)償?shù)确嵌愂杖?21.19萬元未及時上繳國庫。
。3）河?鎮(zhèn)將教育收費(fèi)列作預(yù)算收入，虛增預(yù)算收入386萬元。
。4）潭水等2個鎮(zhèn)將專項資金收支通過掛賬方式，少列預(yù)算收入4526.35萬元，少列預(yù)算支出共5949.15萬元。
。5）陂面鎮(zhèn)財政無預(yù)算支出38.56萬元，用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)不足。
（6）春灣等3個鎮(zhèn)的新農(nóng)村建設(shè)、新時期精準(zhǔn)扶貧等19項專項資金未按規(guī)定及時撥付使用，涉及金額758.63萬元。
。7）北慣鎮(zhèn)的往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額1390萬元。塘坪鎮(zhèn)政府違規(guī)向私人借入480.04萬元資金用于合作開發(fā)。
二、績效審計情況
（一）支持重大政策落實(shí)的省級財政資金績效審計
組織對省級財政安排的新增政府債券、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等4個方面重大政策及其資金績效情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，省級財政對地方政府債券、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強(qiáng)，相關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的政策要求，著力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計時止，市本級和陽春市等4個縣(市、區(qū))共有5.11億元新增政府債券資金存放在財政部門或預(yù)算（項目）單位未實(shí)際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個縣的61.56萬元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費(fèi)等非公益性資本支出。
2、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金使用率不高。2018年4月省財政下達(dá)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專項資金51994萬元，截至2019年3月審計時止，仍有29925.79萬元結(jié)存在市縣財政及市級受托管理機(jī)構(gòu)未實(shí)際使用；2018年5月省財政下達(dá)促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金362萬元，截至2019年3月審計時止，仍結(jié)存閑置在市縣財政未撥付使用。二是市有關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致1家不符合條件的企業(yè)違規(guī)獲得省支持珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展等專項資金共31.50萬元。
3、支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計時止，有3個縣(市、區(qū))的17個2018年底前已建成的村衛(wèi)生站未投入使用。
（二）市級部門績效管理情況審計
對市本級（含高新區(qū)、海陵試驗區(qū)）財政組織執(zhí)行2018年度本級財政預(yù)算和決算草案、市公安局等6個市級部門年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中，發(fā)現(xiàn)存在以下績效問題：
1、預(yù)算績效評價覆蓋面偏低。一是市本級（含高新區(qū)、海陵試驗區(qū)）除市財政局組織對市直部門12個預(yù)算項目開展績效評價，占9.09%，涉及項目預(yù)算19603萬元外，高新區(qū)、海陵試驗區(qū)財政均沒有開展預(yù)算績效評價工作。二是對開展了績效自評的項目未按要求公開績效評價結(jié)果。
2、部門預(yù)算績效管理工作不規(guī)范。有2個部門未按要求對5個項目進(jìn)行績效申報和績效自評；有2個部門和單位4個當(dāng)年度安排的項目支出預(yù)算執(zhí)行率為零，涉及未執(zhí)行資金106.90萬元；有1個部門的3個項目資金結(jié)余款長期未清理，涉及金額124.34萬元；有1個部門的1項資金項目進(jìn)度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬元。
三、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開展了取消車輛通行費(fèi)公路項目債務(wù)情況審計調(diào)查、精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)跟蹤審計、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰(zhàn)政策措施落實(shí)情況審計調(diào)查。
（一）取消車輛通行費(fèi)公路項目債務(wù)情況審計調(diào)查
組織對我市2017年取消車輛通行費(fèi)年票制公路項目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、公路項目債務(wù)管理存在的問題。債務(wù)處置進(jìn)展慢，逾期債務(wù)增多，自取消收費(fèi)以來債務(wù)余額僅減少0.15億元，占其債務(wù)余額的6.85%；已發(fā)生逾期債務(wù)1.6億元，占其債務(wù)余額的75.47%。經(jīng)營性項目未能按要求在2017年底完成政府回購談判工作，影響全省取消收費(fèi)公路政策整體推進(jìn)。
2、取消收費(fèi)后續(xù)管理工作存在的問題。截至2018年6月底，還貸專戶留存的81.07萬元資金未及時用于還貸。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)審計
組織對全市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計，重點(diǎn)審計2016年至2018年9月各類扶貧資金35.81億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用及扶貧政策落實(shí)等情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問題。資金使用進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，全市各類扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮(zhèn)財政部門，留存資金占到位財政資金21.28億元的26.88%。
2、產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問題。一是部分項目投向不精準(zhǔn)。陽西縣、陽東區(qū)、江城區(qū)的9個項目簡單平均發(fā)錢發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)、合作社、個體戶或個人，涉及資金1674.78萬元。二是監(jiān)管不到位。陽西縣的1個項目104萬元扶貧資金投入合作社后，即被轉(zhuǎn)借給個人，資金被抽逃、挪用。三是存在風(fēng)險隱患。陽東區(qū)的1個項目共35.24萬元扶貧開發(fā)資金購進(jìn)的土地、廠房、商鋪產(chǎn)權(quán)不明晰；陽東區(qū)、陽西縣的3個項目共622.86萬元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財務(wù)不健全、未設(shè)立會計賬冊、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問題，資金流失的風(fēng)險較大。
3、“三保障”惠民政策落實(shí)存在的問題。一是教育資助政策方面。全市未及時足額、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費(fèi)補(bǔ)助，涉及80人、22.85萬元。二是最低生活保障及醫(yī)療、養(yǎng)老保障政策落實(shí)方面。全市有146名無勞動能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低；蛱乩ЧB(yǎng)；超范圍或重復(fù)發(fā)放低保金（殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼）及特困供養(yǎng)補(bǔ)助金，涉及7人、0.27萬元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫(yī)療保險或養(yǎng)老保險；未及時足額向7戶建檔立卡貧困戶發(fā)放危房改造補(bǔ)助資金4.20萬元；有3戶建檔立卡貧困戶虛報或重復(fù)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助資金6.00萬元。三是預(yù)脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中7852名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險或基本醫(yī)療保險；有721戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級危房中。
4．省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)項目管理存在的問題。建設(shè)進(jìn)度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存市、縣、鎮(zhèn)財政部門，留存資金占收到新農(nóng)村示范村建設(shè)資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰(zhàn)審計
1、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計
組織對陽東區(qū)北慣、陽春河?等6個鎮(zhèn)(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是北慣鎮(zhèn)2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬公頃，其中基本農(nóng)田0.10萬公頃，耕地和林地等0.05萬公頃。二是北慣鎮(zhèn)森林防火監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財產(chǎn)損失407.24萬元。三是陽東區(qū)市政管理中心、陽東區(qū)環(huán)境保護(hù)局2015年至2017年違規(guī)占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監(jiān)管不力。北慣鎮(zhèn)未開展入河排污口審查工作，共有24個入河排污口未經(jīng)審批；陂面等3個鎮(zhèn)的水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)未按規(guī)定設(shè)置隔離防護(hù)設(shè)施或管護(hù)不到位。二是治理項目進(jìn)展緩慢。河?等2個鎮(zhèn)3個污染治理項目進(jìn)展緩慢，其中1個省重點(diǎn)治理工程項目未按時完工。三是污染整治監(jiān)管不力。潭水等3個鎮(zhèn)有5個大型養(yǎng)豬場、3家畜禽場和31戶養(yǎng)殖戶在水源禁養(yǎng)區(qū)非法養(yǎng)殖，6家已整治的養(yǎng)殖場存在復(fù)養(yǎng)問題，水資源環(huán)境存在污染隱患。四是環(huán)評工作不到位。河?鎮(zhèn)5家畜禽養(yǎng)殖場未進(jìn)行環(huán)境影響評價即投產(chǎn)。
2、河道采砂經(jīng)營管理情況審計調(diào)查
組織對陽江市河道采砂經(jīng)營管理情況進(jìn)行審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）河砂開采規(guī)劃和開采管理方面。一是未按規(guī)定編制河道采砂規(guī)劃報告。4個縣（市、區(qū)）水務(wù)局未按分級管理范圍和管理權(quán)限，對管理的河道進(jìn)行全面勘測和規(guī)劃設(shè)計，形成河道采砂規(guī)劃報告。二是4個縣（市、區(qū)）水務(wù)局部分年度的河砂開采計劃沒有報上級水行政主管部門備案。
（2）河道采砂許可、招投標(biāo)管理方面。一是招投標(biāo)管理不規(guī)范。市和4個縣（市、區(qū)）河砂公司在部分河道采砂項目招標(biāo)未按規(guī)定設(shè)定投標(biāo)人條件，導(dǎo)致不符合條件的投標(biāo)人租賃他人采砂船舶進(jìn)行投標(biāo)。二是招投標(biāo)審查把關(guān)不嚴(yán)。市和3個縣（市、區(qū)）8個河道采砂項目分別由8家不符合規(guī)定要求的企業(yè)中標(biāo)。
（3）河道采砂現(xiàn)場管理方面。一是采砂監(jiān)理履行職責(zé)不到位。監(jiān)理單位未按規(guī)定向招標(biāo)人書面匯報累計采砂量。二是采砂現(xiàn)場監(jiān)理沒有到崗位履職，未按規(guī)定填寫采砂監(jiān)理日志。三是部分監(jiān)理人員無證上崗。四是2個縣區(qū)沒有成立河道采砂現(xiàn)場監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或在采砂現(xiàn)場派駐點(diǎn)代表。
四、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計情況
組織全市審計機(jī)關(guān)對2018年度國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計。主要審計了支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化“放管服”改革、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)等4個方面。總體上看，各有關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省、市有關(guān)重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展降費(fèi)方面。一是清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款不到位。個別市級部門未按時匯總、準(zhǔn)確上報全市清理拖欠企業(yè)賬款情況；陽西縣等2個縣（區(qū)）清償拖欠款進(jìn)度緩慢，市工信局督促落實(shí)清理拖欠賬款工作未到位。二是降費(fèi)減負(fù)政策未完全落實(shí)到位。陽春市個別部門繼續(xù)收取已免征的部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)共3.20萬元。
（二）深化“放管服”改革方面。個別供水企業(yè)將建設(shè)工程規(guī)劃許可、施工許可作為供水報裝的前置條件或以格式條款單方面設(shè)定并收取與原滯納金相同標(biāo)準(zhǔn)的違約金；個別市級部門所屬單位未按規(guī)定免收85家小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費(fèi)，涉及金額51.92萬元；1個市級部門和1個所屬單位未按規(guī)定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬元。
（三）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。4個縣（市、區(qū)）未按標(biāo)準(zhǔn)足額發(fā)放村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼資金，涉及金額68萬元。
（四）省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)方面。陽江港進(jìn)港航道改造工程項目建設(shè)由于前期準(zhǔn)備工作不足，建設(shè)主體和建設(shè)資金未落實(shí)，僅完成前期費(fèi)用投資904.423萬元，不具備開工條件，未能按計劃于2018年10月開工建設(shè)。
五、重點(diǎn)民生項目和資金審計情況
（一）陽江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況進(jìn)行審計
組織對陽江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況（含幼兒園）進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，陽江市及相關(guān)縣區(qū)政府及職能部門重視基礎(chǔ)教育工作，逐步加大基礎(chǔ)教育投入，推動了當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)教育的進(jìn)一步均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財務(wù)收支管理不規(guī)范。市本級和3個縣區(qū)超范圍使用教育費(fèi)附加1.49億元；有12所學(xué)校存在未按規(guī)定上繳租金收入、違規(guī)使用零余額資金賬戶等問題，涉及金額594.19萬元。
2、資產(chǎn)管理中存在問題。有20家學(xué)校未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)640.52萬元。
（二）陽江市養(yǎng)老中心建設(shè)項目建設(shè)管理情況審計
組織對陽江市養(yǎng)老中心建設(shè)項目建設(shè)管理績效進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，市養(yǎng)老中心作為一家政府投資、管理規(guī)范、較具規(guī)模的綜合性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)，推進(jìn)了我市社會養(yǎng)老服務(wù)體系的建設(shè)，進(jìn)一步推動了當(dāng)?shù)孛裆纳，對市?nèi)其他養(yǎng)老機(jī)構(gòu)起到了示范和引領(lǐng)作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、未及時辦理竣工決算。項目建成4年竣工驗收合格，未及時辦理竣工財務(wù)決算，涉及資金4141.75萬元。
2、未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。養(yǎng)老中心項目建成移交使用后，一直未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
3、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。養(yǎng)老中心服務(wù)收費(fèi)按市場化收取，床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等服務(wù)收費(fèi)未按規(guī)定實(shí)行政府定價或政府指導(dǎo)價機(jī)制。
4、資產(chǎn)管理不規(guī)范。養(yǎng)老中心未建立健全公務(wù)用車使用管理及定點(diǎn)維修制度；未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)等。
六、國有企業(yè)審計情況
組織對市交通投資、水務(wù)、鐵路等3戶市屬企業(yè)集團(tuán)(公司)進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，不斷完善內(nèi)部管理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）決策管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定制定“三重一大”決策具體實(shí)施辦法。有1戶企業(yè)向所屬公司增加投資注冊資本金的決策依據(jù)不充分。
（二）企業(yè)利潤財務(wù)核算不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定提取法定公積金。有1戶企業(yè)因其他往來等未按規(guī)定對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致虛增2017年利潤。有1戶企業(yè)所屬分公司隱瞞2017年業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致少計利潤212.83萬元。有2戶企業(yè)債權(quán)債務(wù)長期未清理，涉及金額92036.99萬元。
（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)購買46輛考試車輛一年以上，因便民考場未竣工未能及時投入使用，造成資源浪費(fèi)，涉及金額236.12萬元。
（四）建設(shè)項目管理不到位。有1戶企業(yè)3個項目的施工圖紙未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)而用于施工；有1戶企業(yè)2項工程未向有關(guān)部門申請領(lǐng)取施工許可證而施工；有1項工程沒有組織相關(guān)單位參與竣工驗收。
七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計
組織對市供銷合作聯(lián)社等11個市級部門單位、陽西縣人民法院，以及6個鎮(zhèn)（街）地方黨委政府共25名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）決策制度建立及執(zhí)行方面。一是有1個市級部門單位和4個鎮(zhèn)（街）未建立健全重大經(jīng)濟(jì)決策制度或存在未明確經(jīng)濟(jì)事項審批權(quán)限和審批程序等問題。二是有2個鎮(zhèn)的3項重大經(jīng)濟(jì)事項沒有按規(guī)定經(jīng)過集體研究決策，涉及金額66.24萬元。
（二）遵守中央八項規(guī)定實(shí)施細(xì)則方面。有9個市級部門單位、1個省統(tǒng)管單位和6個鎮(zhèn)（街）分別存在接待費(fèi)、會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用管理不規(guī)范、開支報銷不真實(shí)等問題，涉及金額913.48萬元。
八、重大政府投資項目審計情況
組織對城南新區(qū)二環(huán)南路工程、市區(qū)金雞橋擴(kuò)寬工程等16個公共投資項目開展審計，審計涉及總投資145416.87萬元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）工程項目造價方面。部分項目造價虛高，城南新區(qū)二環(huán)南路工程等11個政府投資建設(shè)項目存在部分材料調(diào)差和定額套價不準(zhǔn)確、計量計價不準(zhǔn)確等問題，造成多計建設(shè)成本632.73萬元。
（二）工程績效管理方面。個別公共投資建設(shè)項目存在前期論證不充分等問題，增大項目投資，造成基礎(chǔ)工程損失浪費(fèi)1303萬元。
（三）工程建設(shè)管理方面。部分項目建設(shè)管理不規(guī)范，有2個項目的設(shè)計文件深度不夠或設(shè)計變更失誤造成浪費(fèi)，審圖工作把關(guān)不嚴(yán)。有2個項目存在工程施工現(xiàn)場管理較差、機(jī)械設(shè)備和人員投入不足、不按設(shè)計要求施工、原材料不足或質(zhì)量差、偷工減料、現(xiàn)場交通標(biāo)示標(biāo)志不足等問題。有1個項目調(diào)增的材料價差145.91萬元計算依據(jù)不足。
（四）工程項目后續(xù)管理不到位。有1個項目已交工驗收的工程實(shí)物與竣工圖不符，工程試運(yùn)營期超過三年時間未履行竣工驗收。
九、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）貫徹落實(shí)執(zhí)行《預(yù)算法》不到位，依法理財、科學(xué)理財、為民理財意識不夠強(qiáng)，政績觀出現(xiàn)偏差。有的地區(qū)和部門單位對貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施認(rèn)識、理解不到位，推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的具體措施不夠?qū)；有的落?shí)新發(fā)展理念不到位，通過人為調(diào)控財政收支規(guī)模來制造虛假政績；有的地區(qū)和部門單位對預(yù)算法等財經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，執(zhí)行不嚴(yán)格，違法違規(guī)行為時有發(fā)生；有的地區(qū)和部門單位未能做到科學(xué)理財、為民管財，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；有的未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類資源。
（二）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，推進(jìn)預(yù)算改革和績效管理有待加強(qiáng)。有的部門單位對預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，對項目資金調(diào)研論證不充分，申報預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財政資金分配不夠精準(zhǔn)，預(yù)算難以有效執(zhí)行；有的地區(qū)未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施的成效無法體現(xiàn)；有的地區(qū)和部門單位“重進(jìn)度、輕績效”，績效管理的控制力和約束力有待加強(qiáng)。
（三）缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。一些地區(qū)和部門單位管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計建議：
（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，進(jìn)一步提高財政預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和執(zhí)行的有效性。一是繼續(xù)加強(qiáng)《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，增強(qiáng)依法理財、科學(xué)理財、為民理財?shù)囊庾R。二是抓好預(yù)算編制管理工作，加快推進(jìn)項目庫建設(shè)，把好預(yù)算審核關(guān)，強(qiáng)化預(yù)算編制與財政支出政策的有效銜接，提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)督，明確財政部門與主管部門職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，提高部門的支出責(zé)任意識、績效意識，切實(shí)把財政資金管好用好。
（二）進(jìn)一步深化財政和國資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革。一是繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，推進(jìn)市縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。二是推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理，堅持“花錢必問效、無效必問責(zé)”，推動構(gòu)建全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，強(qiáng)化績效管理激勵約束機(jī)制，對財政資金管理使用績效差、損失浪費(fèi)的部門單位嚴(yán)肅問責(zé)。三是深化國資國有企業(yè)改革，加強(qiáng)對市屬國有資本和國有企業(yè)的監(jiān)督管理。進(jìn)一步優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局及結(jié)構(gòu)，完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國有資產(chǎn)資源保值增值。四是加強(qiáng)重大政府投資項目監(jiān)督管理。加強(qiáng)內(nèi)部審核控制，強(qiáng)化設(shè)計、施工、監(jiān)理等建設(shè)主體的從業(yè)行為監(jiān)管，督促落實(shí)相關(guān)責(zé)任，提高建設(shè)質(zhì)量和水平。
（三）進(jìn)一步打好“三大攻堅戰(zhàn)”，增強(qiáng)防范重大風(fēng)險能力。一是全面落實(shí)中央和省、市一系列防范化解風(fēng)險政策措施，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)單位風(fēng)險防控。積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶貧政策、金融扶貧政策的落實(shí)，強(qiáng)化扶貧資金、項目安全和績效管理，促進(jìn)扶貧項目落地生效，建立健全促進(jìn)穩(wěn)定脫貧和有效防范返貧的長效機(jī)制，打牢持續(xù)發(fā)展根基，確保脫貧目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。三是加強(qiáng)重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險隱患的管控，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)污染防治責(zé)任，加強(qiáng)問題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險，確保生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善目標(biāo)按期實(shí)現(xiàn)。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
